De Tweede Kamer heeft een nieuwe box 3-wet aangenomen. Vanaf 2028 betaal je als investeerders belasting over papieren winsten en daarmee is ons kikkerlandje een internationaal lachertje geworden. Het nieuwe systeem zorgt voor veel kritiek en frustratie, Nederlanders komen massaal in opstand, maar het lijkt zo goed als zeker dat het ingevoerd wordt.
Tijd om de rekenmachine erbij te pakken. Hoeveel belasting moet je in 2028 aftikken over je bitcoins?
Vermogensaanwasbelasting
De Tweede Kamer heeft vorige week de Wet werkelijk rendement box 3 aangenomen. Opvallend genoeg stemden D66, VVD, GroenLinks/PvdA, CDA, SP, Denk en Volt vóór, terwijl er brede scepsis klinkt over de gevolgen voor beleggers.
Die steun heeft vooral te maken met juridische druk.
Het oude box 3-stelsel werd door de Hoge Raad onderuitgehaald, omdat mensen belasting betaalden over een fictief rendement dat zij in werkelijkheid vaak niet behaalden. Dat was in strijd met het eigendomsrecht. Den Haag moest dus met een alternatief komen. Niets doen was geen optie.
Vanaf 2028 wordt daarom het werkelijke rendement belast. Het kabinet kiest eerst voor een vermogensaanwasbelasting om een groot gat in de begroting te voorkomen. Daarbij betaal je ieder jaar belasting over de waardestijging van je vermogen, ook als je niets verkoopt.
Dat geldt voor vrijwel alle beleggingen: aandelen, ETF’s, edelmetalen en ook bitcoin en andere crypto’s. Alleen voor onroerende zaken en aandelen in start-ups hoef je pas belasting te betalen na verkoop. Daarnaast worden ontvangen rente en dividend belast.
Wel ligt er al een motie klaar om vanaf 2029 over te stappen op een vermogenswinstbelasting, waarbij pas bij verkoop wordt afgerekend. Dat is ook het systeem dat in de meeste Europese landen wordt gebruikt. Voor onroerende zaken en aandelen geldt al wel vanaf 2028 een vermogenswinstbelasting.
De wet moet nog door de Eerste Kamer heen geloodst worden, maar de kans lijkt groot dat het ook daar wordt aangenomen. Er is op dit moment simpelweg geen alternatief en de handhaving van het huidige stelsel kost de schatkist jaarlijks ruim 2 miljard euro.
Veel hogere belasting dan nu
Laten we de verschillende stappen eens doorlopen.
Stap 1: bereken je totale rendement in een jaar
Dat is:
- Waardestijging van al je beleggingen
- Plus ontvangen rente
- Plus ontvangen dividend
- Min aftrekbare kosten (kosten die direct verband houden met het beheer en behoud van vermogen)
Stap 2: trek de vrijstelling af
Over de eerste 1.800 euro rendement betaal je geen belasting.
Stap 3: pas het tarief toe
Over het resterende bedrag betaal je 36 procent belasting.
Tijd voor een voorbeeld.
Voor het gemak nemen we even een Bitcoiner in hart en nieren die puur en alleen de grootste cryptomunt bezit. Die persoon heeft de waarde van zijn bitcoins in 2028 zien toenemen van 100.000 euro naar 150.000 euro. Een winst van 50.000 euro.
Eerst gaat de vrijstelling eraf: 50.000 – 1.800 = 48.200 euro belastbaar.
Daarover betaalt hij/zij 36 procent: 0,36 * 48.200 euro = 17.352 euro.
Onder het huidige systeem zou dit bedrag veel lager zijn geweest. Als je op 1 januari van dit jaar 100.000 euro aan bitcoins in handen had, zou je slechts 848 euro aan box 3-belasting over moeten maken. En als je voor maximaal 59.357 euro aan bitcoins hebt, hoef je zelfs helemaal niets te betalen.
