Sinds gisteren is het voor Nederlanders weer mogelijk om de jaarlijkse belastingaangfite te doen voor het jaar 2025. Voor de meeste mensen is box 1 (inkomen uit werk en woning) al grotendeels vooraf ingevuld, maar als je bitcoin bezit dan moet je zelf nog even actie ondernemen. Wat moet je precies doen? En hoeveel belasting moet je mogelijk betalen over je oranje munten? Dat leggen we haarfijn uit in dit stuk.
Bitcoin in box 3
Je bitcoins vallen in box 3 van de inkomstenbelasting. Box 3 is de categorie voor vermogen. Het gaat hier niet om wat je verdient, maar om wat je bezit.
In Box 3 vallen onder meer spaargeld, aandelen en ETF’s, beleggingsfondsen, een tweede woning, edelmetalen zoals goud en zilver, en dus ook cryptomunten zoals bitcoin.
Er wordt met drie soorten vermogen gewerkt.
- 1. Banktegoeden. Dit is je spaargeld en saldo op betaalrekeningen.
- 2. Overige bezittingen. Hier vallen alle beleggingen onder, waaronder dus bitcoin.
- 3. Schulden. Bepaalde schulden mag je aftrekken van je vermogen, boven een drempelbedrag. Denk aan een studieschuld of een persoonlijke lening. Je eigen hypotheek valt hier niet onder (die is onderdeel van box 1).
Laten we voorop stellen dat het niet slim is om je bitcoins te verzwijgen voor de Belastingdienst. Exchanges zijn verplicht klantgegevens te delen en met nieuwe Europese regels en blockchain-analyse wordt de kans steeds groter de Belastingdienst je bezit alsnog ziet, met naheffingen en boetes tot gevolg.
Stap 1: bepaal de juiste bitcoin-waarde
Box 3 kijkt naar één moment: 1 januari 2025 om 00:00 uur. Dat heet de peildatum. De waarde van je bitcoin op dat moment bepaalt wat je moet opgeven.
Je gebruikt de prijs van de exchange waar jouw bitcoin staat.
Op 1 januari 2025 waren dit de prijzen:
- – Bitvavo: 89.971 euro
- – OKX: 90.001 euro
- – Kraken: 90.120 euro
- – Bybit: 90.336 euro
- – Coinbase: 89.958 euro
Had je 1 BTC op Bitvavo staan, dan geef je 89.971 euro op. Had je 0,5 BTC op Kraken, dan neem je 45.060 euro.
Als je je bitcoins in eigen beheer hebt (in een persoonlijke wallet), dan gebruik je simpelweg de gangbare marktprijs.
Heb je je bitcoins op verschillende plekken gestald? Dan moet je simpelweg alles bij elkaar optellen.
Stap 2: bereken of je boven de vrijstelling zit
Eerst bepaal je of je überhaupt box 3-belasting moet betalen.
Daarvoor tel je al je vermogen op de peildatum bij elkaar op. Dus:
- 1. Waarde van je bitcoins en eventuele andere beleggingen;
- 2. Plus je banktegoeden;
- 3. Min aftrekbare schulden.
De uitkomst is je totale box 3-vermogen.
In 2025 geldt een heffingsvrij vermogen van 57.684 euro per persoon. Fiscale partners hebben samen 115.368 euro vrijstelling.
Rekenvoorbeeld:
Je hebt:
- – 1 Bitcoin op Bitvavo: 89.971 euro
- – Geen spaargeld of andere beleggingen
Totaal vermogen: 89.971 euro
Vrijstelling: 57.684 euro
Belastbaar vermogen: 32.287 euro
Je zit dus boven de vrijstelling. Dat betekent dat je box 3-belasting moet betalen.
Blijf je onder de 57.684 euro en heb je geen andere bezittingen? Dan betaal je niets. In dat geval hoef je alleen aangifte te doen als je een uitnodiging van de Belastingdienst hebt gekregen.
Stap 3: hoeveel belasting betaal je?
Nu bereken je de daadwerkelijke belasting.
Over het belastbare deel boven de vrijstelling rekent de Belastingdienst met een fictief rendement van 5,88 procent voor overige bezittingen, waaronder Bitcoin.
In het voorbeeld:
Belastbaar vermogen: 32.287 euro
Fictief rendement:
32.287 × 5,88 procent = 1.897 euro
Daarover betaal je 36 procent belasting:
1.897 × 36 procent = ongeveer 683 euro belasting.
Geld terugkrijgen van de Belastingdienst
In 2021 oordeelde de Hoge Raad in het zogenoemde Kerstarrest dat het huidige box 3-systeem oneerlijk is. Mensen betaalden belasting over rendement dat ze soms helemaal niet hadden behaald. Vooral spaarders en beleggers met verlies waren de dupe.
Daarom geldt nu de tegenbewijsregeling box 3.
De tegenbewijsregeling geeft je het recht om aan te tonen wat je echte rendement was. Dat doe je via het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) in Mijn Belastingdienst.
Is jouw werkelijke rendement lager dan het fictieve rendement waar de Belastingdienst mee rekent? Dan wordt je aanslag aangepast. De fiscus gebruikt automatisch de gunstigste uitkomst voor jou.
Aangezien de bitcoin koers in 2025 met ongeveer 17 procent is gedaald, kan dit voor veel mensen geld besparen.
Je hebt tot 31 december 2027 de tijd om gebruik te maken van de tegenbewijsregeling voor iedere jaren.
Box 3 op de schop
Den Haag wil in 2028 volledig overstappen naar een systeem dat standaard belasting heft op basis van werkelijk rendement. De Tweede Kamer heeft daar al groen licht voor gegeven. De Eerste Kamer wil extra tijd om de wet verder te beoordelen.
Er is heel veel kritiek op de nieuwe wetgeving. Investeerders moeten namelijk belasting betalen over de waardestijging van hun beleggingen, ook als ze niets verkopen. Dat heet ook wel een vermogensaanwasbelasting en Nederland wordt het eerste land in Europa dat hiermee gaat werken. En het tarief van 36 procent ligt ook nog eens ver boven het gemiddelde.
Wel heeft minister van Financiën Eelco Heinen aangegeven te willen sleutelen aan de wet. In de huidige opzet kunnen beleggingsverliezen alleen worden verrekend met winsten in latere jaren (voorwaartse verliesverrekening). Wat de minister nu overweegt, is om dat mogelijk te verruimen zodat verliezen ook met terugwerkende kracht kunnen worden verrekend. Dat zorgt voor enige verlichting, maar de frustratie onder Nederlanders is daarmee niet van tafel. In dit artikel lees je hoeveel belasting je in dat nieuwe systeem betaalt over je bitcoins.
